Cos’è l’autofattura e quando deve emetterla un ristorante?

Fiscale

Sinonimi: autofattura · self-billing · autofatturazione · TD16 · TD17 · TD18

Cos’è l’autofattura

L’autofattura è una fattura che il soggetto IVA (il ristorante) emette a se stesso. Sembra assurdo, ma ha una logica fiscale precisa: in alcune situazioni, l’IVA non viene addebitata dal fornitore nella sua fattura. L’autofattura permette al ristorante di integrare l’IVA mancante, registrarla e — se detraibile — recuperarla.

Per un ristorante, le situazioni che richiedono autofattura sono specifiche e relativamente rare, ma ignorarle è un’infrazione.

Quando serve

I casi più comuni per un ristorante:

1. Acquisti intracomunitari (da fornitori UE)

Compri vini dalla Francia, attrezzature dalla Germania, ingredienti dalla Spagna. Il fornitore UE emette fattura senza IVA (reverse charge). Tu emetti autofattura (tipo documento TD18) con l’IVA italiana e la registri sia nel registro acquisti sia nel registro vendite. L’effetto netto è zero — ma la registrazione è obbligatoria.

2. Acquisti da fornitori extra-UE

Importi spezie dal Marocco, tè dalla Cina, caffè dal Brasile. L’IVA viene assolta in dogana o tramite autofattura (TD17 per servizi, TD19 per beni).

3. Omaggi e autoconsumo

Regali una cassa di vino a un cliente importante? Usi gli ingredienti del ristorante per una cena privata? Se il valore supera i 50 euro e l’IVA era stata detratta all’acquisto, serve autofattura per omaggi (TD27).

4. Mancata ricezione fattura dal fornitore

Il fornitore italiano non ti manda la fattura entro 4 mesi dalla consegna. Sei obbligato a emettere autofattura (TD20) e a versare l’IVA che il fornitore avrebbe dovuto addebitarti. Poi eventualmente rivalersi su di lui.

Come si emette

Dal 1 luglio 2022, le autofatture vanno emesse in formato elettronico tramite SDI, come le fatture normali. I tipi documento specifici:

• TD16 — integrazione fattura reverse charge interno
• TD17 — integrazione/autofattura per acquisto servizi dall’estero
• TD18 — integrazione per acquisto beni intracomunitari
• TD19 — integrazione/autofattura per acquisto beni ex art. 17 c.2
• TD20 — autofattura per regolarizzazione e integrazione
• TD27 — autofattura per autoconsumo o cessioni gratuite

Il software di fatturazione elettronica gestisce i tipi documento. Il commercialista sa quale usare — ma il ristoratore deve sapere che esistono per segnalare le situazioni che li richiedono.

L’impatto pratico

Per un ristorante che acquista solo da fornitori italiani e non fa omaggi significativi, l’autofattura è un evento raro. Ma se:

• Importi vini da cantine francesi → autofattura obbligatoria su ogni acquisto
• Compri attrezzature da Amazon.de o fornitori tedeschi → autofattura
• Regali ceste natalizie ai clienti migliori → autofattura se il valore supera i 50 euro per cesta

Il termine per l’emissione è il 15 del mese successivo all’operazione. Il ritardo genera sanzioni.

Cosa va storto nella pratica

• Non sapere che l’autofattura esiste — molti ristoratori che acquistano vini francesi o attrezzature tedesche non emettono autofattura. L’Agenzia delle Entrate controlla incrociando i dati doganali e le fatture intracomunitarie
• Confondere autofattura con nota di credito — sono documenti diversi con scopi diversi. L’autofattura integra l’IVA mancante; la nota di credito rettifica un importo sbagliato
• Non comunicare al commercialista gli acquisti esteri — se compri una macchina per il caffè su un sito tedesco e non lo dici al commercialista, l’autofattura non viene emessa e l’IVA non viene integrata. Segnala sempre gli acquisti intracomunitari e extra-UE

Ultimo aggiornamento: 20 aprile 2026 · Revisionato dalla redazione Menucini · Parte del Glossario della ristorazione digitale