Cos’è l’ammortamento e come si calcola per le attrezzature del ristorante?

Finance

Sinonimi: ammortamento · depreciation · ammortamento beni strumentali · quota ammortamento

Cos’è l’ammortamento

L’ammortamento è il processo contabile con cui il costo di un bene strumentale (attrezzature, arredi, impianti) viene distribuito su più anni di utilizzo. Un forno professionale da 15.000 euro non è un costo di quest’anno — è un investimento che produce valore per 10 anni. L’ammortamento spalma quei 15.000 euro in 10 quote annuali da 1.500 euro.

Per il ristoratore, l’ammortamento ha due effetti:

1. Contabile — riduce l’utile nel conto economico (è un costo)
2. Fiscale — riduce il reddito imponibile (paghi meno tasse)

Come si calcola

La formula base:

Quota ammortamento annua = Costo del bene x Aliquota di ammortamento

Le aliquote sono fissate dal DM 31/12/1988 dell’Agenzia delle Entrate. Per la ristorazione (Gruppo 19 — Alberghi, ristoranti, bar e attività affini):

| Bene | Aliquota | Anni di vita utile |

|——|———-|——————-|

| Mobili e arredi | 10% | 10 anni |

| Impianti specifici (cucina, refrigerazione) | 12% | ~8 anni |

| Attrezzature (stoviglie, posateria, utensili) | 25% | 4 anni |

| Impianti (climatizzazione, gas, elettrico) | 8% | 12,5 anni |

| Automezzi (consegna delivery) | 20% | 5 anni |

| Computer, POS, software | 20% | 5 anni |

| Biancheria (tovaglie, divise, canovacci) | 40% | ~2,5 anni |

Il primo anno, l’aliquota è dimezzata (regola fiscale).

Esempio: compri un abbattitore di temperatura a 8.000 euro. Aliquota: 12%. Primo anno: 8.000 x 12% / 2 = 480 euro. Anni successivi: 8.000 x 12% = 960 euro/anno. In circa 8 anni, il bene è completamente ammortizzato.

Ammortamento e tasse

Ogni anno, la quota di ammortamento si sottrae dai ricavi nel conto economico. Questo riduce l’utile e quindi le tasse (IRPEF o IRES).

Esempio: se il tuo ristorante ha 40.000 euro di utile prima degli ammortamenti e 5.000 euro di ammortamenti annuali, l’utile tassabile scende a 35.000 euro. Con un’aliquota IRPEF del 35%, risparmi circa 1.750 euro di tasse.

L’ammortamento non è un’uscita di cassa — i soldi per il forno li hai già spesi. È un costo “virtuale” che la legge ti permette di dedurre negli anni. È uno dei pochi strumenti legali per ridurre il carico fiscale.

Super-ammortamento e crediti d’imposta

Periodicamente, il governo introduce incentivi che potenziano l’ammortamento:

• Super-ammortamento — permetteva di dedurre il 130-140% del costo del bene (scaduto, ma può tornare)
• Credito d’imposta Industria 4.0/Transizione 5.0 — per investimenti in beni tecnologici (POS intelligenti, sistemi di gestione magazzino, software gestionali). Il credito è una percentuale del costo utilizzabile in compensazione nel F24

Chiedi al commercialista se i tuoi prossimi investimenti rientrano in un incentivo attivo. La differenza può essere significativa.

Quando il bene è completamente ammortizzato

Un bene a valore zero in bilancio non significa che non funzioni più. Il forno ammortizzato in 8 anni può funzionare perfettamente per altri 5. Ma non genera più deduzioni fiscali.

Conviene sostituirlo? Se il costo di manutenzione del vecchio supera la quota di ammortamento del nuovo, sì. Altrimenti, tieni il vecchio finché funziona e godi del risparmio.

Ultimo aggiornamento: 20 aprile 2026 · Revisionato dalla redazione Menucini · Parte del Glossario della ristorazione digitale